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政策問答丨稅收優惠政策怎樣助力小微企業穩步發展?

發布日期:2022-06-27 來源: yabovip10

近日,雲南省人民政府印發《關於貫徹落實紮實穩住經濟一攬子政策措施的意見》,推出9個方麵48項政策措施,著力穩住經濟、助企紓困,保持經濟運行在合理區間。


各行業如何享受增值稅留抵退稅“政策紅利”?稅收優惠政策怎樣助力小微企業穩步發展?高校畢業生就業創業可享受哪些稅收優惠?……權威部門為您解答。


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案例問答


問:

A公司2021年應納稅所得額為280萬元,享受了小型微利企業所得稅優惠政策,隻繳納企業所得稅20.5萬元。如果2022年應納稅所得額還是280萬元,此次新政策對A公司有什麼影響?需繳納多少企業所得稅?


答:

新政策規定對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;


原政策規定對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;


執行新政策後A公司2022年繳納稅款將比2021年進一步減少。


2022年將繳納稅款11.5萬元,比2021年減少9萬元(20.5-11.5)


具體計算如下:100*12.5%*20%+(280-100)*25%*20%=2.5+9=11.5(萬元)


問:小型微利企業如何確定是否能夠申報享受“六稅兩費”減免優惠?


答:

根據《財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財稅〔2022〕10號)和《關於進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年3號)的相關規定,小型微利企業,是指從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的企業,按規定辦理彙算清繳後確定是小型微利企業的,可自辦理彙算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減免優惠;2022年1月1日至6月30日期間,納稅人依據2021年辦理2020年度彙算清繳的結果確定是否按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。


登記為增值稅一般納稅人的新設立企業,從事國家非限製和禁止行業,且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,按規定辦理首次彙算清繳申報前,可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。


問:公司在預繳企業所得稅時,如何判斷是否屬於符合條件的小型微利企業?


答:

預繳企業所得稅時,企業從事國家非限製和禁止行業,可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。其中,資產總額、從業人數指標按照相關政策標準中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期末的季度平均值。


目前,小型微利企業的判斷標準為:從事國家非限製和禁止行業,且同時符合截至本期末的資產總額季度平均值不超過5000萬元、從業人數季度平均值不超過300人、應納稅所得額不超過300萬元。


問:此次最新優惠政策出台後,小型微利企業的判斷標準有沒有變化?


答:

沒有。目前,小型微利企業的判斷標準為:從事國家非限製和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


問:如果享受小型微利企業稅收優惠政策,需要到稅務機關辦理手續嗎?


答:

享受小型微利企業稅收優惠政策時無需備案也不用到稅務機關辦理手續,通過填寫企業所得稅納稅申報表相關欄次,即可享受。


對於通過電子稅務局申報的小型微利企業,納稅人隻需要填報從業人數、資產總額等基礎信息,稅務機關將為納稅人提供自動識別、自動計算、自動填報的智能服務,進一步減輕納稅人填報負擔。


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